В налогообложении существует три системы: ОСН, УСН и ЕНВД. УСН бывает двух видов: 6% на доходы и 10% доходы минус расходы, ОСН бывает одного вида НДС – 18%. УСН как правило используют компании, относящие себя к малому бизнесу. ОСН в основном используют компании, относящиеся к более крупному бизнесу, и заинтересованные в возврате НДС 18%.
Когда можно перейти на Упрощенку?
- При первичной регистрации компании, путем подачи заявления одновременно с пакетом регистрационных документов,
- После получения регистрационных документов с МИФНС №15 в течение 5 дней,
- В конце каждого календарного года, путем подачи заявления уже не в регистрирующий орган а, в районную налоговую инспекцию по месту нахождения ИП или юридического лица. Заявления принимаются с 01 октября по 31 декабря. В этом случае применение УСН начинается с начала календарного года.
Переход с УСН на ОСН бывает как в обязательном порядке, так и в добровольном
Обязательный переход с УСН на другой режим осуществляется в следующих случаях:
- При превышении дохода налогоплательщика (ИП) более 15 млн. руб.
- При превышении численности сотрудников более 100 человек.
- При превышении дохода организации более 45 млн. руб. Касается только в отношении организаций, не затрагивая ИП.
- При уставном капитале, если размер доли в других организаций выше 25 %.
Добровольный переход с УСН на НДС происходит путем подачи соответствующей формы-заявления до 31 декабря текущего года. Юридическое лицо или ИП, также может вновь перейти с одной системы налогообложения на другую, но не ранее чем через год.
В период перехода на НДС с упрощенки устанавливаются определенный порядок учета расходов и доходов:
- Расходы, произведенные налогоплательщиком уже после перехода на общую систему, будут являться расходами, которые вычитаются из налоговой базы, на дату их осуществления вне зависимости от даты оплаты данных расходов.
- Если при расчетах налоговой базы доходы были включены в период применения УСН, в таком случае в налоговую базу не включаются доходы, которые были получены после перехода на ОСН.
В случае перехода на общий режим налогообложения с начала налогового периода у налогоплательщика отпадает необходимость пересчета налогов за прошедший период, но могут возникнуть определенные трудности с незаконченными или незавершенными расчетными операциями.